OBJETIVO 2 de 3:

Analizar, Comprender, Internalizar y Aplicar las normas de la ley de I.V.A. y Reglamento del I.V.A. para que profesionales y estudiantes lleguen a tener los conocimientos en este ámbito tributario. Se centra en el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y las modificaciones introducidas por las Reformas Tributarias Ley 20.780 y 20.899, 21.210, 21.420 y Reciente Ley 21.713 publicada en el Diario Oficial de fecha 24 de octubre de 2024, de las cuales se analizará en clases circulares y normativa tributaria emitida por el Servicio de Impuestos Internos. Lo anterior fundamentado a través de circulares, oficios, resoluciones, leyes y jurisprudencia del S.I.I. y aplicado a través de Talleres Prácticos para una mejor comprensión.

Se analizará en detalle todos los aspectos del IVA, comenzando por la estructura general de la ley y su reglamento, los hechos gravados básicos, hechos grabados especiales, la territorialidad del impuesto, asegurando su comprensión con talleres prácticos para que comprenda dónde y cómo se aplica, analizaremos las exenciones contenidas en la ley, permitiéndole identificar situaciones especiales donde el IVA no corresponde aplicarlo. Además, analizaremos el devengamiento y los sujetos del impuesto, proporcionando claridad sobre quiénes son responsables y cuándo se debe reconocer el IVA. La base imponible para Calcular el IVA, será analizada en cada una de sus partes para asegurar una comprensión transversal de cada una de las normas.

La enseñanza incluye los créditos fiscales, el régimen especial aplicable a los exportadores, y el tratamiento del IVA en la construcción y la inversión en activo fijo, entre otros.

El conocimiento de la administración del impuesto es un tema importante por ello veremos a través de talleres de aplicación práctica cómo gestionar el registro de compraventas y los documentos tributarios electrónicos que lo alimentan, para preparar las declaraciones de impuestos respetando la normativa tributaria.

Las Leyes 21.420 y 21.713 de Reforma Tributaria de los últimos años implicaron cambios radicales en la normativa tributaria, como este Diplomado Especialista Tributario tiene una duración de 1 Año es un tiempo más que razonable para dominar cada uno de los diferentes temas. Por lo anterior veremos los cambios que afectan la definición de ventas, ventas remotas, servicios, servicios remotos. así como las nuevas disposiciones sobre la territorialidad.

TALLER TRIBUTARIO

Ley de I.V.A. con Reforma Tributaria (Incluye cambios actualizados con reforma tributaria ley 21.210, 21.420)

De los contratos y su clasificación
De los bienes y su clasificación
Hecho Gravado Básico Venta
Hecho Gravado Básico Servicio
Hechos Gravados Especiales desde la letra A) hasta la Letra N)
Territorialidad de Bienes
Territorialidad del Servicio (IVA digital)
Hecho Gravado Básico, Especial, Exenciones
Importaciones
Aportes a sociedades y otras transferencias
Adjudicación Bienes Corporales Muebles y Bienes Corporales Inmuebles
Retiros de Bienes Corporales Muebles y Bienes Corporales Inmuebles
Contratos de Especialidades y Contratos generales de construcción
Venta de establecimientos de comercio
Arrendamiento, subarrendamientos BCM y BCI que permita ejercicio actividad comercial
Arrendamiento, subarrendamientos marcas, patentes
Estacionamiento de automóviles
Primas de seguros de las cooperativas
Contratos de arriendo con opción de compra inmuebles por un vendedor
Venta de Bienes Corporales Muebles y Bienes Corporales Inmuebles
IVA a los Servicios Digitales (Análisis con Ley 21.210)
IVA a los Servicios Remotos (Análisis con Ley 21.713)
Devengamiento y sujeto del impuesto
Base Imponible.
Débito Fiscal
Crédito Fiscal
Incorporación Inciso 7° y 8° al Artículo 3° - Contribuyentes DL 825
Territorialidad en los Servicios
Artículo 8° letra d) – Retiros de BCM y BCI
Artículo 8° letra f) – Venta establecimiento de comercio
Artículo 8° letra g) – Arriendo de inmuebles
Artículo 8° letra l) – Arriendo con opción de compra de BCI
Incorporación Artículo 8° letra n) – Servicios Digitales y Servicios Remotos
Artículo 11° letra e) – Cambio de sujeto
Artículo 12° letra e) N° 7 – Remuneraciones y servicios exento
Articulo 16 letra d)– Base Imponible Venta establecimiento de comercio
Articulo 16 letra g)– Base Imponible Especial Inmuebles
Artículo 17 Inciso 1°– Base Imponible Arriendo Inmuebles Amoblados
Artículo 17 Inciso 2° y siguientes Base Imponible Venta Inmuebles
Articulo 20 – Débito Fiscal – Nueva norma de tasación
Articulo 22 – Facturación Indebida
Articulo 23 N°3 – Crédito fiscal - Proporcionalidad de IVA
Articulo 23 N°5 – Improcedencia Crédito fiscal
Articulo 23 N°6 – Crédito fiscal Inmuebles
Articulo 24 – Ajustes al Crédito fiscal
Artículo 27 Bis – Plazos
Articulo 35 – Régimen Simplificado No residentes en Chile
Articulo 36 – IVA Exportador
Articulo 54 – Normas Obligatoriedad Documentos Electrónicos
Articulo 59 – Registros de Compra y Venta
Articulo 64 – Postergación de IVA
Articulo 69 – Recargo del IVA y registro separado en facturas y boletas
Incorporación Párrafo 6° - Procedimiento general devolución o recuperación de los impuestos.
Ejercicios Prácticos.
Proporcionalidad del I.V.A.
Activo Fijo
Cambio de Sujeto
Crédito Especial Empresas Constructoras
Devolución Por Remanente Crédito Fiscal en Adquisición de Activo Fijo por Aplicación Artículo 27 Bis de la Ley de I.V.A.
Devolución I.V.A. Exportador por Aplicación Artículo 36 de la Ley de I.V.A.
Administración del Impuesto
Taller Practico Registro Compraventas
Taller Practico Formulario 29
Análisis de Circulares del S.I.I.

1. Nuevo hecho Gravado Básico de I.V.A. a los Servicios según ley 21.420 a partir del 01 de enero del año 2.023
2. Hecho Gravado Especial de I.V.A. a los Servicios
3. Análisis de las Exenciones a los Servicios especificadas en la ley 21.420
4. Situación de las especialidades médicas.
5. Situación de los servicios de transporte
6. Situación de los servicios de educación
7. Situación de los servicios de salud
8. Situación especial de las Sociedades de Profesionales.
9. Requisitos que deben cumplirse para acceder a la exención de I.V.A. las sociedades de profesionales.
10. Esquemas Comparativos para una mejor comprensión de la tributación de las rentas de primera categoría versus las rentas de la segunda categoría y su implicancia en la ley de renta, la ley de I.V.A. y ley 21.420 Relacionando lo expuesto con oficios S.I.I.
11. Análisis con leyes, circulares, oficios y resoluciones del SII.
12. Taller de Aplicación Práctica.

Limitación del uso del crédito por inversión en activo fijo.
Impuesto único con tasa de 10% a las ganancias de capital en la enajenación de instrumentos con presencia bursátil. (Artículo 107 de la Ley sobre Impuesto a la Renta “LIR”).
Afectación con IVA a las prestaciones de servicios, salvo que se encuentren expresamente exentos.
Aumento de la sobretasa de Impuesto Territorial.
Reducción y posterior Eliminación del crédito especial I.V.A. a las empresas constructoras.
Nuevo impuesto sobre bienes de lujo.
Eliminación del beneficio para excedentes de libre disposición
Nuevo impuesto a la herencia para los beneficiarios por concepto de seguros de vida
Eliminación de beneficios de viviendas DFL 2 adquiridas antes del año 2.010
Modernización de la tributación de las concesiones mineras
Vigencias de las distintas normas
Análisis con ley de I.V.A.
Análisis con ley de Impuesto a la Renta
Taller de aplicación práctica